每日一學(xué)：關(guān)于分公司注銷的留抵稅額處理問題

日期 :[2021年10月22] 編輯 : 邦誠(chéng)財(cái)稅【糾錯(cuò)】瀏覽次數(shù) 2381

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問題描述

分公司要注銷，分公司賬上有十幾萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅留抵，進(jìn)項(xiàng)稅留抵的金額是以前年度認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，本年沒有任何銷售收入和進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，這部分進(jìn)項(xiàng)稅留抵要如何處理？另外分公司注銷的利潤(rùn)要如何做賬務(wù)處理更合理？

專家回復(fù)

根據(jù)規(guī)定，一般納稅人注銷，其留抵稅額也不予以退稅。如果符合資產(chǎn)重組中增值稅留抵稅額處理的相關(guān)規(guī)定，“原納稅人”在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給“新納稅人”，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。由于分公司是非獨(dú)立法人，可將分公司的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益轉(zhuǎn)入總公司，且自動(dòng)抵銷總公司與分公司的往來款。

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