日期 :[2015年12月15] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 5388
財稅問答—個稅申報問題
公司剛成立，12月10號第一次發工資，發放的是11月的工資，那么我在12月申報11月個人所得稅的時候，是否要將發放的工資計入11月所得進行申報，還是計入12月所得在下一年1月初的時候進行申報？
答：稅法上，您不必考慮發放的是幾月的工資，只需將本月發放的全部工資合并（全年一次性獎金另算），于次月申報期申報上月實際發放的工資。稅法角度11月個人所得稅，是指11月實際發放的工資所應納稅，至于這工資屬于那個月，則不必考慮。所以12月15之前申報11月納稅數據。你發放11月工資的時候個稅已經代扣了。所以在12月申報的時候也要申報11月個稅。
把計提發放工資的分錄看幾遍就能理解了。
計提：
借：管理費用-工資
貸：應付工資-工資 應付工資-社保 應付工資-公積金。
發放：
借：應付工資-工資
貸：其他應付款-社保 其他應付款-公積金
應交所得稅-個稅 銀行存款/現金 繳納社保：
借：應付工資-社保 其他應付款-社保
貸：銀行存款 繳納公積金：
借：應付工資-公積金 其他應付款-公積金
貸：銀行存款
邦誠全國統一服務熱線：400-091-0769
邦誠官方QQ：4000910769
邦誠官方微信公眾號：
(責任編輯：邦誠財稅官網）
邦誠財稅愿景：找邦誠財稅，當甩手掌柜！您身邊的財稅專家！
提供|東莞公司注冊|注冊公司名稱查詢|代辦營業執照流程|公司注冊許可證|公司注冊變更|代理記賬|等一站式服務
上一頁：開票人到底能不能是“復核人”？
下一頁：財稅問答—增值稅扣稅憑證問題
服務城市：東莞、深圳、廣州、惠州、中山、佛山
總部地址：廣東省東莞市鳳崗鎮永盛大街69號
傳真：0769-87500021 QQ：2593736197 郵箱：2593736197@qq.com 投訴電話：13071301433、15916938227
