代開發(fā)票是不是都要扣增值稅？代開發(fā)票可能遇到的那些問題，一定要知道！

日期 :[2015年12月14] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數(shù) 4906

代開發(fā)票是不是都要扣增值稅？代開發(fā)票可能遇到的那些問題，一定要知道！

東莞公司注冊

1、代開發(fā)票的流程是怎樣的？

答：分三步。

第一步登陸國稅網(wǎng)站，進(jìn)入辦稅服務(wù)-辦稅區(qū)-代開發(fā)票錄入模塊；

第二步按要求填寫代開發(fā)票內(nèi)容，保存并打印代開發(fā)票申報單；

第三步帶齊相關(guān)資料到稅務(wù)局前臺或辦稅服務(wù)廳的自助機(jī)上代開發(fā)票。

2、代開發(fā)票要帶什么資料去稅務(wù)局辦理？

（1）代開增值稅專用發(fā)票：

①《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。

②稅務(wù)登記證副本。

（2）代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：

①《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。

② 稅務(wù)登記證副本。

（3）代開通用機(jī)打發(fā)票：

①《代開通用機(jī)打發(fā)票繳納稅款申報單》；

②已辦理稅務(wù)登記的納稅人提供稅務(wù)登記證副本；自然人提供身份證明及其復(fù)印件；依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報送組織機(jī)構(gòu)代碼證；

③經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件；

④每日申請代開通用機(jī)打發(fā)票金額（價稅合計）累計超過10萬元的，提供購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復(fù)印件。

3、代開發(fā)票是不是都要扣增值稅？

答：按季申報繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）的，應(yīng)同時預(yù)繳增值稅稅款；代開普通發(fā)票的，在一個季度內(nèi)累計開票金額（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）超過9萬元的，在超過9萬元的當(dāng)次，一并就累計代開普通發(fā)票的銷售額計算預(yù)繳稅款（季度銷售額低于起征點9萬元免稅代開）。

零散稅收納稅人中的個人代開普通發(fā)票起征點為單次/日500元。

4、代開發(fā)票預(yù)繳稅款的比例是多少？

答：增值稅（不含稅銷售額*3%），城市建設(shè)維護(hù)稅（東莞市區(qū)增值稅*7%；東莞鎮(zhèn)區(qū)增值稅*5%），教育費附加（增值稅*3%），地方教育附加（增值稅*2%）。自然人（不含香港、澳門、臺灣同胞及外籍人員）代開發(fā)票還需同時代征個人所得稅（不含稅銷售額*1.5%）。

自2015年1月1日至2017年12月31日，季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）的，免征教育費附加、地方教育附加。當(dāng)季累計開票銷售額超過9萬元時，將一次性補(bǔ)征應(yīng)繳的教育費附加及地方教育附加。