國(guó)稅、地稅征管體制改革將給納稅人帶來(lái)哪些新變化？

日期 :[2016年01月19] 編輯 : 邦誠(chéng)財(cái)稅 【糾錯(cuò)】 瀏覽次數(shù) 4526

      稅務(wù)部門(mén)直接面對(duì)廣大納稅人，優(yōu)化納稅服務(wù)關(guān)系到市場(chǎng)主體的活力，關(guān)系到稅務(wù)機(jī)關(guān)乃至黨和政府的形象。《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，從納稅人意見(jiàn)最大、最期盼的領(lǐng)域改起，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，不斷減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，讓納稅人和人民群眾有更多的獲得感，較好體現(xiàn)了黨的十八屆五中全會(huì)提出的要使全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感的要求。

變化一:推進(jìn)稅收規(guī)范化讓辦稅更舒心

改革前：辦稅標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，有的辦稅事項(xiàng)一個(gè)地方一個(gè)樣；即使在一個(gè)地方，國(guó)稅、地稅也不一樣。

改革后：實(shí)施納稅服務(wù)、稅收征管規(guī)范化管理，推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單并向社會(huì)進(jìn)行公告，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)國(guó)稅、地稅服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程、執(zhí)法一把尺子，讓納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟(jì)、更規(guī)范的服務(wù)。

      按照國(guó)務(wù)院《深化標(biāo)準(zhǔn)化工作改革方案》的精神，國(guó)家稅務(wù)總局制定和推行納稅服務(wù)規(guī)范、稅收征管規(guī)范、出口退稅規(guī)范，推進(jìn)稅收工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，并根據(jù)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求，持續(xù)動(dòng)態(tài)升級(jí)更新，推動(dòng)稅收規(guī)范化建設(shè)不斷深入。

      1.是推行納稅服務(wù)規(guī)范。做到全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)一把尺子、辦稅一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，使納稅服務(wù)走向統(tǒng)一、規(guī)范。

      2.是推行稅收征管規(guī)范。對(duì)具體稅收征管事項(xiàng)的操作標(biāo)準(zhǔn)、處理流程、辦理時(shí)限以及表證單書(shū)等基礎(chǔ)性、事務(wù)性工作進(jìn)行規(guī)范，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)納稅服務(wù)與后臺(tái)稅收征管有機(jī)銜接、相互咬合、互促互進(jìn)，稅務(wù)人員據(jù)此快速響應(yīng)納稅人訴求，準(zhǔn)確辦理涉稅業(yè)務(wù)，讓納稅人在體驗(yàn)更規(guī)范的服務(wù)同時(shí)，感受更規(guī)范的管理。

      3.是推行出口退稅規(guī)范。將各種出口退稅規(guī)定，按優(yōu)化的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行歸類(lèi)和創(chuàng)新完善，做到統(tǒng)一規(guī)范、便于操作，提高退稅效率，支持外貿(mào)發(fā)展。

      推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單。國(guó)家稅務(wù)總局作為國(guó)務(wù)院權(quán)力清單和責(zé)任清單編制的試點(diǎn)單位，將全面梳理部門(mén)現(xiàn)行職責(zé)，清理調(diào)整行政權(quán)責(zé)事項(xiàng)，凡是沒(méi)有法定依據(jù)的行政職權(quán)，一律予以取消；對(duì)擬保留權(quán)責(zé)事項(xiàng)按照規(guī)定提交國(guó)務(wù)院進(jìn)行確認(rèn)，并向社會(huì)公開(kāi)權(quán)責(zé)清單。對(duì)審核確認(rèn)保留的行政權(quán)力事項(xiàng)，編制行政權(quán)力運(yùn)行流程圖，切實(shí)減少工作環(huán)節(jié)，嚴(yán)格限定自由裁量空間，提高行政權(quán)力運(yùn)行的規(guī)范化水平。

變化二:打造服務(wù)升級(jí)版讓辦稅更貼心

改革前：有些地方處理辦稅業(yè)務(wù)拖拉，納稅人在同一城市只能到一家固定的辦稅服務(wù)廳辦稅，納稅人跨區(qū)域、特別是跨省辦稅不方便，有的存在國(guó)稅、地稅分頭要求納稅人重復(fù)報(bào)送資料的情況。

改革后： ① 加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦，2017年基本實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)全國(guó)通辦。

      ② 完善首問(wèn)責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、“二維碼”一次性告知、24小時(shí)自助辦稅、財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)繳稅、出口退稅分類(lèi)管理等便民服務(wù)機(jī)制，縮短納稅人辦稅時(shí)間。

      ③ 合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)。

      ④ 實(shí)行審判事項(xiàng)一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件，全面推行網(wǎng)上審批，提高審判效率和透明度。

      ⑤ 推進(jìn)涉稅信息公開(kāi)，方便納稅人查詢繳稅信息。

      首問(wèn)責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、“二維碼”一次性告知、24小時(shí)自助辦稅。

      首問(wèn)責(zé)任制是指首問(wèn)責(zé)任人為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項(xiàng)的責(zé)任制度。納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過(guò)電話等方式辦理涉稅事項(xiàng)、尋求涉稅幫助時(shí)，首位接洽的稅務(wù)工作人員為首問(wèn)責(zé)任人。首問(wèn)責(zé)任人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的涉稅事項(xiàng)按規(guī)定辦理或答復(fù)；對(duì)不屬于職責(zé)范圍的涉稅事項(xiàng)，為納稅人進(jìn)行有效指引；不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的涉稅問(wèn)題，向納稅人說(shuō)明，并給予必要幫助。

      限時(shí)服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需要進(jìn)行業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的涉稅事項(xiàng)，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦結(jié)或回復(fù)。

      預(yù)約服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的合理需求，與納稅人約定適當(dāng)?shù)臅r(shí)間辦理涉稅事項(xiàng)。納稅人可采取當(dāng)面預(yù)約和電話預(yù)約等形式，預(yù)約申請(qǐng)一般應(yīng)提前1—3個(gè)工作日提交。
      預(yù)約服務(wù)內(nèi)容包括涉稅業(yè)務(wù)辦理、稅收政策咨詢等事項(xiàng)。

      延時(shí)服務(wù)是指辦稅服務(wù)廳下班時(shí)間已到，稅務(wù)工作人員已受理的涉稅事項(xiàng)尚未辦結(jié)的，要主動(dòng)延長(zhǎng)工作時(shí)間，直至涉稅事項(xiàng)辦結(jié)；對(duì)仍在辦稅服務(wù)廳等候辦理涉稅事項(xiàng)的納稅人，稅務(wù)工作人員要主動(dòng)延長(zhǎng)工作時(shí)間，直至將等候納稅人的涉稅事項(xiàng)辦理完畢。

       “二維碼”一次性告知是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“二維碼”技術(shù)，將涉稅事項(xiàng)的依據(jù)、時(shí)限、程序和所需的全部資料進(jìn)行賦碼，納稅人辦理涉稅事項(xiàng)或進(jìn)行辦稅咨詢時(shí)利用移動(dòng)工具進(jìn)行掃描，就能一次性掌握，免除納稅人因不能完全掌握辦稅有關(guān)要求多次往返稅務(wù)機(jī)關(guān)之苦。

      24小時(shí)自助辦稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)搭建網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳或在公共場(chǎng)所放置自助辦稅機(jī)，為納稅人提供全天候、全方位的辦稅服務(wù)。推行24小時(shí)自助辦稅不僅能有效解決納稅人來(lái)回跑、多頭找的問(wèn)題，而且將大大減輕辦稅服務(wù)廳窗口人員的工作壓力。

      財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)是指稅務(wù)部門(mén)與銀行、財(cái)政、國(guó)庫(kù)等部門(mén)的橫向聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)稅收收入征繳、入庫(kù)、退庫(kù)、更正、免抵調(diào)、對(duì)賬等業(yè)務(wù)，稅款直接繳入國(guó)庫(kù)，從而實(shí)現(xiàn)納稅人繳退稅全過(guò)程電子化管理，進(jìn)一步便利納稅人辦稅，減輕辦稅負(fù)擔(dān)。

變化三:實(shí)現(xiàn)合作常態(tài)化辦稅更省心

改革前：① 納稅人辦稅兩頭跑，不少納稅人紀(jì)要版國(guó)稅業(yè)務(wù)，又要辦地稅業(yè)務(wù)，需要分別到兩家辦稅，辦稅負(fù)擔(dān)較重。

      ② 稅務(wù)檢查兩頭查。國(guó)稅、地稅對(duì)同一納稅人重復(fù)檢查的情況時(shí)有發(fā)生，既對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，也浪費(fèi)稽查資源。

改革后： ① 實(shí)施國(guó)稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。

      ② 采取國(guó)稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，2016年實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋"的服務(wù)模式。

      ③ 完善全國(guó)12366納稅服務(wù)平臺(tái)，2016年全面提供能聽(tīng)、能問(wèn)、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務(wù)。

      ④ 制定實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，建設(shè)融合國(guó)稅、地稅業(yè)務(wù)，標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、操作統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，2017年基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。

      ⑤ 推進(jìn)區(qū)域稅收合作，讓納稅人享有優(yōu)質(zhì)、便捷、統(tǒng)一的納稅服務(wù)。

      ⑥ 2017年實(shí)現(xiàn)國(guó)稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶稽查，防止多頭重復(fù)檢查。

      全面推行國(guó)稅、地稅合作規(guī)范，實(shí)現(xiàn)合作的常態(tài)化、機(jī)制化。持續(xù)升級(jí)完善納稅服務(wù)合作、征收管理合作、稅務(wù)稽查合作、信息共享合作和其他事項(xiàng)合作的內(nèi)容和方式，通過(guò)國(guó)稅、地稅深度合作，實(shí)現(xiàn)服務(wù)一體化、管理協(xié)同化，進(jìn)一步提升稅務(wù)行政效能，有效解決納稅人“兩頭跑”等問(wèn)題。

國(guó)稅、地稅打造聯(lián)合辦稅服務(wù)平臺(tái)主要采取三種方式：

      一是在新區(qū)內(nèi)共建辦稅服務(wù)廳并設(shè)置綜合辦稅窗口，做到國(guó)地稅業(yè)務(wù)一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件。目前此類(lèi)辦稅服務(wù)廳有300余個(gè)，基本覆蓋了所有新區(qū)。

      二是互相派人進(jìn)駐對(duì)方辦稅服務(wù)廳。

      目前各地實(shí)現(xiàn)互相進(jìn)駐的辦稅服務(wù)廳有3000余個(gè)。三是雙方共同派人進(jìn)駐當(dāng)?shù)卣?wù)大廳。

      目前雙方共同進(jìn)駐政務(wù)大廳2 000余個(gè)，基本覆蓋了全國(guó)范圍內(nèi)各縣（區(qū)）政務(wù)大廳。另外，還有北京、青島等10個(gè)市（省）國(guó)稅局、地稅局打通網(wǎng)上辦稅平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上聯(lián)合辦稅，讓納稅人享受更便捷的辦稅服務(wù)。

國(guó)稅局、地稅局著重在“四個(gè)統(tǒng)一”上進(jìn)行探索，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)合稽查，努力營(yíng)造公平的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境。

      1.是統(tǒng)一部署企業(yè)自查。國(guó)稅局、地稅局對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局指定的重點(diǎn)稅源企業(yè)，聯(lián)合部署稅收自查輔導(dǎo)工作，并根據(jù)企業(yè)自查情況，共同進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分析。

      2.是統(tǒng)一確定檢查對(duì)象。國(guó)稅局、地稅局從上級(jí)交辦、專(zhuān)項(xiàng)檢查、日常檢查、舉報(bào)案件、風(fēng)險(xiǎn)推送的案源中，選取共同管轄納稅人的案件，統(tǒng)一確定實(shí)施聯(lián)合檢查的對(duì)象。

      3.是統(tǒng)一入戶執(zhí)法檢查。對(duì)于確定的聯(lián)合檢查對(duì)象，雙方成立聯(lián)合檢查組，共同制定檢查預(yù)案，共同確定檢查方法，分別履行審批手續(xù)并出具執(zhí)法文書(shū)，統(tǒng)一聯(lián)合入戶實(shí)施執(zhí)法。

      4.是統(tǒng)一違法處罰標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于查處發(fā)現(xiàn)納稅義務(wù)人確有稅收違法行為的，國(guó)稅局、地稅局統(tǒng)一執(zhí)法尺度，在事實(shí)、情節(jié)、性質(zhì)及社會(huì)危害程度等因素基本相同或相似情況下，執(zhí)行相同的處罰標(biāo)準(zhǔn)。

      為支持上海、廣東、天津、福建自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局將支持上海自貿(mào)區(qū)發(fā)展“辦稅一網(wǎng)通”10項(xiàng)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施（網(wǎng)上自動(dòng)賦碼、電子發(fā)票網(wǎng)上應(yīng)用、網(wǎng)上自主辦稅、網(wǎng)上區(qū)域通辦、網(wǎng)上直接認(rèn)定、非居民稅收網(wǎng)上管理、網(wǎng)上按季申報(bào)、網(wǎng)上審批備案、納稅信用網(wǎng)上評(píng)價(jià)和創(chuàng)新網(wǎng)上服務(wù)）推廣至廣東、天津、福建自貿(mào)區(qū)，并在此基礎(chǔ)上再推出10項(xiàng)創(chuàng)新措施，形成“辦稅一網(wǎng)通10+10”格局。

新推出的10項(xiàng)措施則包括：

      1.是國(guó)地辦稅一窗化。納稅人在辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等涉稅業(yè)務(wù)時(shí)只需向一個(gè)窗口提出申請(qǐng)，由國(guó)稅局、地稅局工作人員內(nèi)部流轉(zhuǎn)辦結(jié)后一窗出件，實(shí)現(xiàn)“一窗聯(lián)辦”國(guó)稅局、地稅局兩家業(yè)務(wù)。

      2.是自助業(yè)務(wù)一廳化。國(guó)稅局、地稅局自助終端設(shè)備設(shè)置在同一自助辦稅廳，24小時(shí)為納稅人提供自助辦稅服務(wù)，實(shí)現(xiàn)自貿(mào)區(qū)內(nèi)國(guó)稅局、地稅局自助業(yè)務(wù)“一廳通辦”。

      3.是培訓(xùn)輔導(dǎo)點(diǎn)單化。國(guó)稅局、地稅局共建網(wǎng)上納稅人學(xué)堂，采用線上線下（O2O）、直播錄播相融合模式，納稅人線上點(diǎn)“單”培訓(xùn)輔導(dǎo)內(nèi)容，稅務(wù)機(jī)關(guān)線下配“料”教學(xué)視頻，實(shí)現(xiàn)全天候點(diǎn)單培訓(xùn)輔導(dǎo)。

      4.是繳稅方式多元化。稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行合作，為納稅人提供POS機(jī)刷卡、互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)支付等多元化繳稅方式。

      5.是出口退稅無(wú)紙化。納稅人在自貿(mào)區(qū)內(nèi)申報(bào)辦理出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)不再提供紙質(zhì)申報(bào)憑證和資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)海關(guān)等部門(mén)傳輸?shù)碾娮訑?shù)據(jù)和納稅人提供的稅控?cái)?shù)字證書(shū)簽名電子數(shù)據(jù)，審核、辦理出口退稅業(yè)務(wù)。

      6.是業(yè)務(wù)預(yù)約自主化。納稅人可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)APP、微信等多種渠道，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約辦理日常涉稅業(yè)務(wù)。

      7.是稅銀征信互動(dòng)化。稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行建立稅銀征信信息共享機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)銀行信用級(jí)別高的納稅人給予辦稅便利，推動(dòng)銀行對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人給予融資便利，并逐步擴(kuò)大與銀行部門(mén)征信互動(dòng)范圍。

      8.是稅收遵從合作化。稅務(wù)機(jī)關(guān)為簽訂稅收遵從合作協(xié)議的納稅人提供更多的辦稅便利和更寬松的辦稅環(huán)境。稅收遵從合作協(xié)議由內(nèi)控機(jī)制健全且納稅信用為A級(jí)的大企業(yè)納稅人自愿發(fā)起并經(jīng)稅企雙方協(xié)商一致后簽訂。

      9.是預(yù)先約定明確化。稅務(wù)機(jī)關(guān)為內(nèi)控機(jī)制健全且納稅信用為A級(jí)的大企業(yè)納稅人提供稅收預(yù)先約定服務(wù)。對(duì)于納稅人書(shū)面申請(qǐng)的關(guān)于未來(lái)可預(yù)期的特定事項(xiàng)適用稅法問(wèn)題，由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理評(píng)估并逐級(jí)報(bào)稅務(wù)總局給予確定性答復(fù)。

      10.是風(fēng)險(xiǎn)提示國(guó)別化。稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)信息取得和情報(bào)交換機(jī)制，健全國(guó)際稅收管理與服務(wù)分國(guó)別（地區(qū)）對(duì)接機(jī)制，由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)區(qū)域功能定位制定分國(guó)別（地區(qū)）涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示并逐級(jí)報(bào)稅務(wù)總局確認(rèn)后發(fā)布，幫助納稅人減少在國(guó)際貿(mào)易往來(lái)、跨國(guó)兼并重組和資本運(yùn)作中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

變化四提升權(quán)益保障讓辦稅更順心

健全納稅服務(wù)投訴機(jī)制

      建立納稅人以及第三方對(duì)納稅服務(wù)質(zhì)量定期評(píng)價(jià)反饋的制度。暢通納稅人投訴渠道，對(duì)不依法履行職責(zé)、辦事效率低、服務(wù)態(tài)度差等投訴事項(xiàng)，實(shí)行限時(shí)受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權(quán)益。2015年6月，國(guó)家稅務(wù)總局制發(fā)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的公告，規(guī)范納稅服務(wù)投訴管理水平，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。公告進(jìn)一步壓縮了納稅服務(wù)投訴的辦理時(shí)限，稅務(wù)部門(mén)收到投訴后要在2個(gè)工作日內(nèi)受理、20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。稅務(wù)部門(mén)接到服務(wù)態(tài)度投訴，要在10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，進(jìn)一步提高投訴處理效率。同時(shí)將原來(lái)納稅人需要填寫(xiě)的五類(lèi)投訴文書(shū)全部歸集到《納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)處理表》一張表格中進(jìn)行處理，簡(jiǎn)化實(shí)際操作，減輕納稅人和基層稅務(wù)人員的負(fù)擔(dān)。稅務(wù)部門(mén)在投訴事項(xiàng)辦理結(jié)束后，要對(duì)留下有效聯(lián)系方式的實(shí)名投訴人進(jìn)行回訪，聽(tīng)取投訴人的意見(jiàn)和評(píng)價(jià)，投訴人對(duì)處理結(jié)果不滿意的，要及時(shí)分析原因，必要時(shí)開(kāi)展補(bǔ)充調(diào)查，提高納稅服務(wù)投訴處理水平。

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