干貨：A級納稅信用企業涉稅政策簡單匯總！

日期 :[2016年02月16] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數 3790

      為規范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設，總局頒布了國家稅務總局關于發布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第40號）。《納稅信用等級評定管理試行辦法》（國稅發〔2003〕92號）同時廢止。縱觀國家稅務總局近年對企業管理方式及頒布稅收政策更多的體現了納稅信用等級。現將A級納稅信用企業涉稅政策做個簡單匯總。個人能力所限，如有不完善請補充。謝謝！

      1、國家稅務總局關于納稅信用A級納稅人取消增值稅發票認證有關問題的公告（國家稅務總局公告2016年第7號 發文日期：2016-2-4）

      為認真落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》有關要求，進一步優化納稅服務，完善稅收分類管理，稅務總局決定對納稅信用A級增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)取消增值稅發票認證，現將有關問題公告如下：

      一、納稅人取得銷售方使用增值稅發票系統升級版開具的增值稅發票(包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，下同)，可以不再進行掃描認證，通過增值稅發票稅控開票軟件登錄本省增值稅發票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息。

      增值稅發票查詢平臺的登錄地址由各省國稅局確定并公布。

      二、納稅人取得增值稅發票，通過增值稅發票查詢平臺未查詢到對應發票信息的，仍可進行掃描認證。

      三、納稅人填報增值稅納稅申報表的方法保持不變，即當期申報抵扣的增值稅發票數據，仍填報在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”的對應欄次中。

      四、取消增值稅發票認證，簡化辦稅流程，將明顯減輕納稅人和基層稅務機關負擔，是深入開展“便民辦稅春風行動”的一項重要舉措。各地國稅機關要認真落實工作部署，精心組織做好宣傳、培訓等各項工作，及時、準確維護納稅人檔案信息，確保此項工作順利實施。

      五、本公告自2016年3月1日起施行。

      2、財政部、國家稅務總局關于印發《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》的通知（文號：財稅[2015]78號 狀態：有效 發文日期：2015-6-12）

       一、納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受本通知規定的增值稅即征即退政策時，應同時符合下列條件：

      （一）屬于增值稅一般納稅人。

      （二）銷售綜合利用產品和勞務，不屬于國家發展改革委《產業結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目。

      （三）銷售綜合利用產品和勞務，不屬于環境保護部《環境保護綜合名錄》中的“高污染、高環境風險”產品或者重污染工藝。

      （四）綜合利用的資源，屬于環境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應當取得省級及以上環境保護部門頒發的《危險廢物經營許可證》，且許可經營范圍包括該危險廢物的利用。

      （五）納稅信用等級不屬于稅務機關評定的C級或D級。（注納稅信用等級必須為A或B級別）

      3、國家稅務總局關于印發《國家稅務局地方稅務局合作工作規范（1.0版）》的通知（文號：稅總發[2015]82號 狀態：有效 發文日期：2015-6-10）

      第九條聯合共建咨詢熱線

      一、方式方法

       國家稅務局、地方稅務局應對重點聯系企業、納稅信用A級納稅人共同開展稅收政策預約專業咨詢服務。

      4、中國注冊稅務師協會關于轉發現行稅收相關法律法規及規范性文件中有關涉稅鑒證相關規定的通知（文號：中稅協發[2015]40號 狀態：有效 發文日期：2015-8-11）

      【升級規范】

      （1）為執業資質AAAA以上的涉稅中介機構及代理人提供一對一政策解答服務，提供業務專家解答復雜問題咨詢服務。

      （2）為納稅信用級別為A的涉稅中介機構及代理人提供預約辦稅服務。

      5、國家稅務總局關于發布《境外旅客購物離境退稅管理辦法(試行)》的公告（文號：國家稅務總局公告2015年第41號 狀態：有效 發文日期：2015-6-2）

      第三條符合以下條件的企業，經省國稅局備案后即可成為退稅商店。

      （一）具有增值稅一般納稅人資格；

      （二）納稅信用等級在B級以上；

      （三）同意安裝、使用離境退稅管理系統，并保證系統應當具備的運行條件，能夠及時、準確地向主管國稅機關報送相關信息；

      （四）已經安裝并使用增值稅發票系統升級版；

      （五）同意單獨設置退稅物品銷售明細賬，并準確核算

      6、國家稅務總局關于發布《出口退（免）稅企業分類管理辦法》的公告（文號：國家稅務總局公告2015年第2號 狀態：有效 發文日期：2015-1-7）

      第六條上一年度內，同時具備下列條件的出口企業，管理類別可評定為一類：

      （一）年末凈資產大于當年已辦理的出口退（免）稅總額。

      （二）納稅信用等級為B級以上。

      （三）能主動配合國稅機關實施出口退（免）稅管理，能按規定收集、裝訂、存放出口退稅憑證及備案單證。

      （四）出口企業內部建立了較為完善的出口退（免）稅風險控制體系。

      （五）未發生過違反出口退（免）稅相關規定的情形。

      （六）省國家稅務局規定的其他風險可控的條件。

      7、國家稅務總局關于發布《啟運港退（免）稅管理辦法》的公告（文號：國家稅務總局公告2014年第52號 狀態：有效 發文日期：2014-8-28）

      第一條出口企業適用啟運港退（免）稅政策須同時滿足以下條件：

      （一）已辦理出口退（免）稅資格認定開展自營出口貨物的增值稅一般納稅人；

      （二）納稅信用等級被稅務機關評為B級及以上，且不屬于出口退稅審核關注信息中關注企業級別為一至三級的出口企業。

      （三）海關實行B類及以上管理的出口企業（以海關提供的帶“啟運港標識”的出口貨物報關單電子信息為準）。

      8、財政部、海關總署、國家稅務總局關于擴大啟運港退稅政策試點范圍的通知（文號：財稅[2014]53號 狀態：有效 發文日期：2014-7-30）

       第二條適用啟運港退稅政策的運輸企業和運輸工具應滿足以下條件：

      1.運輸企業應在啟運地與離境地之間設有直航航線，納稅信用級別被稅務機關評價為B級及以上，并且三年內無走私違規記錄。

      2.運輸工具應配備導航定位、全程視頻監控設備，并且符合海關對承運海關監管貨物的運輸工具的相關要求。

      9、國家稅務總局關于發布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（文號：國家稅務總局公告2014年第40號 狀態：有效 發文日期：2014-7-4）

      第十八條納稅信用級別設A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

      第十九條有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：

      （一）實際生產經營期不滿3年的；

      （二）上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；

      （三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

      （四）不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

      第二十九條對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：

      （一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；

      （二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理；

      （三）普通發票按需領用；

      （四）連續3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；

      （五）稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。

      10、國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告（文號：國家稅務總局公告2014年第19號 狀態：有效 發文日期：2014-3-24）

      （一）以下納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發票用量，納稅人需要調整增值稅發票用量，手續齊全的，按照納稅人需要即時辦理：

      1、納稅信用等級評定為A類的納稅人；

       11、國家稅務總局關于加強企業所得稅管理的意見（文號：國稅發[2008]88號 狀態：有效 發文日期：2008-8-18）

       第三條降低納稅成本

      針對各類納稅人、各類涉稅事項，健全和完善各項工作流程、操作指南，方便納稅人辦理涉稅事宜。提高稅收綜合征管信息在企業所得稅征管中的應用效率，避免重復采集涉稅信息。減少企業所得稅審批事項，簡化審批手續，提高審批效率。逐步實現企業財務數據采集信息化。對納稅信用A級的企業，在企業所得稅征管中給予更多便利。

      12、財政部國家稅務總局關于新型墻體材料增值稅政策的通知(文號：財稅[2015]73號 狀態：有效 發文日期：2015/6/12)

       第二條納稅人銷售自產的《目錄》所列新型墻體材料，其申請享受本通知規定的增值稅優惠政策時，應同時符合下列條件：

      （一）銷售自產的新型墻體材料，不屬于國家發展和改革委員會《產業結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目。

      （二）銷售自產的新型墻體材料，不屬于環境保護部《環境保護綜合名錄》中的“高污染、高環境風險”產品或者重污染工藝。

      （三）納稅信用等級不屬于稅務機關評定的C級或D級。

      納稅人在辦理退稅事宜時，應向主管稅務機關提供其符合上述條件的書面聲明材料，未提供書面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務機關不得給予退稅。（本條為網友胡余山補充）

      注：

      1：以上涉稅政策基本是摘自文件中，查看文件全文請自行檢索。

      2：涉及納稅信用為A級的相關政策如有遺漏，請跟帖補充。

      3：以上總結僅供學習交流，具體以法律法規為準。

(責任編輯：邦誠財稅官網）

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