又預(yù)警了？在新電子稅務(wù)局中，到底有多少種預(yù)警？該怎么處理？-邦誠財(cái)稅 - 東莞公司注冊_公司變更登記辦理流程

金稅四期，就是“以票控稅”向“以數(shù)治稅”，終點(diǎn)是不再依據(jù)發(fā)票納稅，而是通過企業(yè)的各方面的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，生成各類預(yù)警指標(biāo)，進(jìn)而識別出企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。

于是不少人發(fā)現(xiàn)，經(jīng)常在電子稅局上被各種“預(yù)警”，到底什么情況？又該怎么解決？

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發(fā)票相關(guān)預(yù)警

發(fā)票開具預(yù)警

金四系統(tǒng)對于同一筆銷售發(fā)票當(dāng)月作廢、下月重開，且恰好在起征點(diǎn)范圍左右的情況，會自動(dòng)納入風(fēng)險(xiǎn)掃描重點(diǎn)。這種情況無需人工分析即可由系統(tǒng)自動(dòng)提醒。

例如，企業(yè)為少繳稅款，在銷售額接近起征點(diǎn)時(shí)故意作廢部分銷售發(fā)票，次月重開等。

發(fā)票多次增量預(yù)警

根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。

如果企業(yè)取得這樣的發(fā)票，那就有可能會被稅務(wù)稽查！怎么比對呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴(yán)格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！

發(fā)票抵扣預(yù)警

若企業(yè)出現(xiàn)與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的大額異常進(jìn)項(xiàng)抵扣金額，會引發(fā)預(yù)警。

比如電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)突然有大量農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可能存在虛開發(fā)票問題。稅務(wù)部門就可據(jù)此監(jiān)測企業(yè)異常行為。

02

稅負(fù)率及其他相關(guān)預(yù)警

1、增值稅一般人增值稅稅負(fù)率變動(dòng)異常（±30%）

計(jì)算公式為（本期稅負(fù) - 上期稅負(fù)）/上期稅負(fù)×100%，稅負(fù) = 應(yīng)納稅額/本期應(yīng)納銷售額收入×100%。

若企業(yè)增值稅稅負(fù)率變動(dòng)異常，可能存在虛開發(fā)票、未結(jié)轉(zhuǎn)收入、進(jìn)項(xiàng)稅額問題或稅收優(yōu)惠期不當(dāng)操作等。

如稅負(fù)率短期大幅下降且經(jīng)營無變化，需進(jìn)一步審查。

2、企業(yè)所得稅稅負(fù)率變動(dòng)異常

所得稅稅負(fù)率計(jì)算公式為本期應(yīng)納所得稅額/本期銷售收入×100%，本期應(yīng)納所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。

若企業(yè)所得稅稅負(fù)率變動(dòng)異常，可能存在少計(jì)收入、多列成本等問題。

如稅負(fù)率遠(yuǎn)低于同行業(yè)且利潤增長，需深入審查申報(bào)情況。

3、其他預(yù)警信息

財(cái)務(wù)和法人信息比對

現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實(shí)名制認(rèn)證了，所有企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都進(jìn)行了身份證信息的采集，只要會計(jì)和老板出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)，相關(guān)的所有企業(yè)都要被預(yù)警！
耗用的水電費(fèi)與銷售收入比對

這個(gè)也是一個(gè)非常好的指標(biāo)，為什么呢？因?yàn)槠渌某杀举M(fèi)用都可以虛開，水電費(fèi)公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費(fèi)發(fā)票金額很大，但是你們公司的產(chǎn)出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。
個(gè)稅申報(bào)和所得稅工資薪金比對

匯算清繳申報(bào)的工資薪金和每月申報(bào)的個(gè)稅工資總額不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)一定會對你公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的！
進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)金額

很多地方都開始實(shí)行商品分類編碼，也就意味著以后所有企業(yè)的進(jìn)銷項(xiàng)都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識別，如果進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，一定會被質(zhì)詢！
連續(xù)6個(gè)月零申報(bào)

本身零申報(bào)其實(shí)問題不大，有可能剛開業(yè)沒有開張等等請款，但是一個(gè)企業(yè)長期沒有收入的話，這問題就大了去了！僵尸企業(yè)/空殼企業(yè)/開票專用等等，那也是肯定會被注意到的。
往來賬目的預(yù)警

稅務(wù)局對往來賬目的預(yù)警主要有以下幾類：

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常見的稅費(fèi)預(yù)警

企稅匯繳工資總額與殘保金申報(bào)工資總額

一、差異預(yù)警提示

系統(tǒng)提示風(fēng)險(xiǎn)：2024年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的工資總額和人數(shù)與本次殘保金申報(bào)的工資總額和人數(shù)不一致。

二、差異來源

1、企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表

2、殘保金申報(bào)表

三、兩者是否必須一致

1、從職工人數(shù)來說

（1）企業(yè)所得稅的從業(yè)人數(shù)包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，而殘保金的人數(shù)中，首先，勞務(wù)派遣人員是屬于派出方的，其次，以派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過簽訂協(xié)議的方式協(xié)商確定歸屬，這也可能存在口徑差異。所以在人數(shù)統(tǒng)計(jì)方面，企業(yè)所得稅口徑的人數(shù)和殘保金的職工人數(shù)就存在差異。

（2）退休返聘人員無法和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，即無法與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)。因此，企業(yè)所得稅和殘保金的職工人數(shù)應(yīng)均不包含退休返聘人員。

2、從工資總額來看

如果有特殊情況或者特殊人員，兩者有一定的差異：

（1）勞務(wù)派遣：如果勞務(wù)派遣員工的人數(shù)計(jì)入用工單位，則工資總額應(yīng)該在用工單位的工資總額中包含；反之，應(yīng)全部不在用工單位包含，而計(jì)入派遣單位的人數(shù)和工資總額。

（2）退休返聘：企業(yè)因返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。而返聘離退休人員無法和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，則不應(yīng)納入殘保金的工資總額基數(shù)。

總結(jié)：

1、從目前的政策來看，殘保金申報(bào)的人數(shù)和工資總額和上年度企業(yè)所得稅申報(bào)的人數(shù)和工資總額，在不存在返聘離退休人員、勞務(wù)派遣人員等特殊人員情況下，應(yīng)該是相差不大的，預(yù)計(jì)有小額差異時(shí)，系統(tǒng)也不會提示風(fēng)險(xiǎn)。

2、至于是否可以直接取企業(yè)所得稅申報(bào)表工資總額的數(shù)據(jù)作為殘保金申報(bào)基數(shù)，在沒有特殊人員、特殊情況下，其實(shí)是可以的。

企稅與個(gè)稅工資申報(bào)預(yù)警