高新技術(shù)企業(yè)注意：研發(fā)費用有“坑”

日期 :[2017年09月14] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數(shù) 4050

企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，其歸集的研發(fā)費用必須每年都要符合銷售收入的比例才能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，根據(jù)《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）的相關(guān)規(guī)定，研究開發(fā)費用金額占同期銷售收入總額的比例，需要符合如下要求：

由于重新認(rèn)定時需要滿足的研發(fā)費用比例，需要查看最后一年的銷售收入，A公司最后一年（2017年）收入為1.4億元，按照國科發(fā)火〔2016〕32號文件的要求，研發(fā)費用總額占收入總額的比例應(yīng)不低于4%。從3后加總計算，A公司并未達(dá)到這個比例。對于A公司來說，本來收入就下滑，現(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)的資格也要沒有，雪上加霜了。

　　有些財務(wù)改賬后修改申報表，增加2017年的研發(fā)費用，讓3年的研發(fā)費用總和滿足4%的比例。但是在金稅三期上線后，所有報表的改動稅務(wù)機關(guān)都有信息，不會像以前一樣把原來的信息覆蓋掉。因此，財務(wù)人員修改財務(wù)報表，很難向稅務(wù)機關(guān)解釋。

　　筆者建議，財務(wù)人員在高新技術(shù)企業(yè)期滿的最后一年，必須認(rèn)真測算3年總計的研發(fā)費用是否達(dá)到重新認(rèn)定的比例，做到事前籌劃，如果事后修改就會很被動。

標(biāo)簽: 高新技術(shù) 研發(fā)費用

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