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一般情況下，未分配利潤主要有四個用途：轉增資本、利潤分配、彌補以前年度虧損、留存用于以后發展。

由于大家對轉增資本和利潤分配的問題比較感興趣，主要跟大家說說這兩種用途。

一、未分配利潤能直接轉增資本嗎？要交個稅嗎？

關于這個問題，稅務局早就給過答案：

1、資本公積-資本溢價、資本公積-其他資本公積還有盈余公積以及未分配利潤科目，都可以直接轉增資本。

2、股東為自然人的，除了被投資單位是股份制企業的情況下，以資本公積——股本溢價轉增資本是不交個稅之外，其他情況（比如未分配利潤轉增資本），要按照“利息、股息、紅利”所得繳納20%的個人所得稅。

3、股東為法人的，未分配利潤可以直接轉增資本，不存在個人所得稅的問題。

二、“未分配利潤”，如何進行利潤分配？

按照我國公司法的有關規定，利潤分配應按下列順序進行：

第一步，計算可供分配的利潤

將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合并，計算出可供分配的利潤。

如果可供分配的利潤為負數（即虧損），則不能進行后續分配；

如果可供分配的利潤為正數（即本年累計盈利），則進行后續分配。

第二步，計提法定盈余公積金

《公司法》規定，公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。

企業提取的盈余公積可以用于彌補虧損或者轉增資本。

第三步，計提任意盈余公積金

任意盈余公積金屬于合法權益，計提的目的是為了減少以后年度可供分配的利潤，其主要用途是為了擴大再生產。

任意盈余公積金計提標準由股東大會確定，提取的比例可以根據企業未來發展的需要來確定。如確因需要，經股東大會同意后，也可用于分配。

總結就是，法定盈余公積應當提，任意盈余公積可以提。

第四步，向股東（投資者）支付股利（分配利潤）

公司股東大會或董事會違反上述利潤分配順序，在抵補虧損和提取法定盈余公積金、公益金之前向股東分配利潤的，必須將違反規定發放的利潤退還公司。

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1、利潤分配時間如何規定？

根據《公司法》規定在企業繳納完所得稅之后所得的凈利潤作為企業的利益，企業有權進行自主分配。對于分配形式以及分配時間都可以進行自行規定。

2、未分配利潤包括什么？

未分配利潤包括留待以后年度分配的利潤或未指定特定用途的未分配利潤。

未分配利潤屬于所有者權益的組成部分，是企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后，留存在企業的歷年結存的利潤。

企業利潤表上的未分配利潤，是期初未分配利潤加上本期實現的凈利潤，減去提取的各種盈余公積及分派利潤后的余額。

會計上的未分配利潤，根據“利潤分配——未分配利潤”科目進行核算，該科目的數據由“本年利潤”的借方科目或貸方科目結轉而來。

3、股東分紅是否一定交稅？