（一）必備資料文件

1.經(jīng)公證的遺囑或法定繼承文件；

2.被繼承人的死亡證明、繼承人/受遺贈(zèng)人的身份證明；

3.股權(quán)原值證明（如原股東的出資憑證、銀行流水等）；

4.部分地區(qū)需親屬關(guān)系證明。

（二）再轉(zhuǎn)讓規(guī)則

繼承人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，股權(quán)成本原值，不是按你繼承時(shí)的市場(chǎng)價(jià)，而是按被繼承人當(dāng)初取得股權(quán)時(shí)的成本價(jià)+合理稅費(fèi)來(lái)確認(rèn)！

舉個(gè)例子：若被繼承人原值為50萬(wàn)元，繼承人以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓?zhuān)璋矗?0萬(wàn)-50萬(wàn)-稅費(fèi)）×20%繳稅。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

如果無(wú)法提供當(dāng)初取得股權(quán)的有效成本憑證（比如公司早期出資混亂沒(méi)記賬），稅務(wù)局有權(quán)按股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額等方法來(lái)核定原值。這很可能導(dǎo)致核定的原值遠(yuǎn)低于實(shí)際成本，等你轉(zhuǎn)讓時(shí)，稅基（可扣除的成本）變少，要交的稅就變多了！ 

（一）必備資料文件

1.被投資企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表及《審計(jì)報(bào)告》；

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂日的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（尤其當(dāng)資產(chǎn)構(gòu)成復(fù)雜或涉及非貨幣資產(chǎn)時(shí)）；

3.股東會(huì)關(guān)于同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決議；

4.虧損原因說(shuō)明及相關(guān)市場(chǎng)證據(jù)（如適用）；

5.其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的、能證明轉(zhuǎn)讓定價(jià)合理性的材料

（二）風(fēng)險(xiǎn)提示

禁止行為：關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)“虧損”事實(shí)進(jìn)行平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)悇?wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)穿透核查企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況（如資金流水、客戶合同）認(rèn)定避稅。

（一）必備資料文件

1.政策性關(guān)停：縣級(jí)以上政府的正式關(guān)停文件（部門(mén)紅頭文件，非口頭通知）。

2.破產(chǎn)：法院破產(chǎn)受理通知書(shū)或清算公告。破產(chǎn)程序僅限法院裁定受理破產(chǎn)后的股權(quán)處置免稅，債務(wù)人自行清算轉(zhuǎn)讓不適用。

（一）政策紅利

根據(jù)《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)），符合條件的非上市公司股權(quán)激勵(lì)可遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)納稅，具體規(guī)則如下：

1. 備案時(shí)效：需在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得）之次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，逾期不得遞延納稅。

2. 人數(shù)計(jì)算：“近6個(gè)月平均職工人數(shù)”含離職員工，需動(dòng)態(tài)調(diào)整名單。

（二）操作流程

備案：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、激勵(lì)對(duì)象名單、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料；

轉(zhuǎn)讓計(jì)稅：若員工以5元/股取得股權(quán)，未來(lái)以20元/股轉(zhuǎn)讓?zhuān)矗?/span>20-5-稅費(fèi)）*20%繳納個(gè)稅。

虛構(gòu)親屬關(guān)系：偽造戶口本或撫養(yǎng)協(xié)議，試圖套用“親屬轉(zhuǎn)讓免稅”政策，一經(jīng)查實(shí)，追繳稅款并處罰款0.5-5倍。

陰陽(yáng)合同：表面簽訂平價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，私下收取現(xiàn)金差價(jià)，可能被認(rèn)定為偷稅，面臨刑事責(zé)任（逃稅罪最高可判7年有期徒刑）。

濫用政策漏洞：將普通股權(quán)轉(zhuǎn)讓包裝為“破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)讓”或“股權(quán)激勵(lì)”，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)《稅收征收管理法》核定應(yīng)納稅額。

（一）必備資料文件

1.提前3-6個(gè)月評(píng)估股權(quán)轉(zhuǎn)讓性質(zhì)，對(duì)照5類(lèi)免稅情形準(zhǔn)備材料（如親屬證明、審計(jì)報(bào)告）；

2.涉及股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)，需提前設(shè)計(jì)激勵(lì)方案，確保符合101號(hào)文的人數(shù)、期限等硬性條件。

（二）證據(jù)鏈閉環(huán)管理

親屬轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/span>保存完整的身份關(guān)系證明及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、資金流水證明（若低價(jià)轉(zhuǎn)讓需證明無(wú)隱性支付）；部分地區(qū)要求直系親屬轉(zhuǎn)讓需提交《不征稅承諾書(shū)》，明確未來(lái)再轉(zhuǎn)讓時(shí)按原成本計(jì)稅。

贍養(yǎng)/撫養(yǎng)關(guān)系證明：除公證協(xié)議外，部分地區(qū)接受街道辦/村委會(huì)出具的證明（需配合資金往來(lái)流水佐證）。

平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/span>準(zhǔn)備《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》+《平價(jià)轉(zhuǎn)讓合理性說(shuō)明》。

政策性轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/span>留存政府文件、企業(yè)關(guān)停/破產(chǎn)的全套法定程序文件。

（三）專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)同

聯(lián)合稅務(wù)師事務(wù)所出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的合理性；聘請(qǐng)律師審核交易架構(gòu)，避免因法律文件瑕疵引發(fā)稅務(wù)爭(zhēng)議；股權(quán)激勵(lì)需由律師出具《合規(guī)法律意見(jiàn)書(shū)》。