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大數據時代，稅務局查企業(yè)都查什么？

稅務局通過大數據，可以發(fā)現很多企業(yè)的涉稅疑點。我們簡單從三個方面說一下：

一、財務報表的數據特征與變動

開展稅收風險分析前，可以從“金三”系統(tǒng)中調取企業(yè)的基本信息，了解企業(yè)所處行業(yè)適用的稅收政策、個性風險點，以及特別的會計處理方式，進而發(fā)現其可能存在的涉稅風險點。

比如，對房地產企業(yè)而言，投入資金除自有資金及預售房款外，還有相當一部分是貸款，由此往往產生高額的利息費用。

建造期間符合資本化條件的利息費用應計入開發(fā)成本當中，而少數房地產企業(yè)為達成少繳當期企業(yè)所得稅的目的，有可能將本應資本化處理的利息費用計入財務費用，以方便在企業(yè)所得稅稅前扣除。因此，利息費用作為房地產行業(yè)性風險點，往往需要重點關注。

分析財務報表數據主要看3個方面的變動：

一是哪些項目發(fā)生變動；

二是變動幅度大小；

三是變動產生哪些涉稅影響。

比如，分析某制造業(yè)企業(yè)的資產負債表時，發(fā)現該企業(yè)“在建工程”會計科目期初余額為300萬元，期末余額為0，已轉到“固定資產”會計科目中。

通過這些變動，可以推測該企業(yè)可能已完成某項工程建設，相應也增加了固定資產原值，房產稅計稅依據可能發(fā)生變化。

根據相關政策，房產稅計稅依據要么按照房屋租金，要么按照房產余值。

而從該企業(yè)申報信息看，企業(yè)并沒有改變房產稅申報金額，所以需要進一步核實在建工程的具體內容，分析是否存在少申報繳納房產稅的風險。

二、納稅申報數據的關聯與比對

財務報表數據分析應注意關聯納稅申報數據。比如，分析某大型制造業(yè)企業(yè)利潤表時，發(fā)現“其他收益”會計科目有列示金額。

經了解，該金額來源于個人所得稅手續(xù)費返還及加計抵減的稅額，但從該企業(yè)增值稅申報情況看，其收入項目是按照加工、修理修配勞務進行申報，適用13%稅率，缺少按照經紀代理服務申報繳納的增值稅，也就是說該企業(yè)很可能存在少繳稅款的情況。

再比如，分析企業(yè)發(fā)放工資薪金的情況時，不僅要分析企業(yè)所得稅申報表中工資薪金的申報情況，還要比對現金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現金”項目的數據，如果支付的現金小于計入成本的職工薪酬，就要警惕企業(yè)是否有虛列工資薪金的可能性。

各稅種征稅對象、計稅依據存在交叉，我們要善于比對，利用各稅種間的勾稽關系發(fā)現問題。

比如，城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

當分析房地產企業(yè)時，可以把增值稅計稅依據和土地增值稅預征的計稅依據進行對比，如果兩者產生比較大的差額，就可能存在異常。

三、企業(yè)發(fā)票信息及其他信息的邏輯與常識

查看某咨詢公司發(fā)票信息時，發(fā)現其一段時期內開出的咨詢服務費的價稅合計金額總有零頭，這不太符合邏輯，因為咨詢服務費一般都是整數。

通過后續(xù)檢查發(fā)現，這部分咨詢服務費發(fā)票是該企業(yè)為幫助受票方套現銷售提成而虛開的，為便于核算，均按照提成的金額來開具，所以產生零頭。

同樣，如果銷售螺紋鋼這一類生產材料的企業(yè)開具的發(fā)票金額總是整數，也有虛開嫌疑，因為生產材料大多按重量或件數銷售，出現整數的概率不大。

在對連續(xù)幾年都虧損或稅負率極低的企業(yè)、注冊經營地址在寫字樓里的生產型企業(yè)、法定代表人年紀比較大的企業(yè)進行分析時，我們應保持謹慎態(tài)度，因為這都不太符合常理，有可能存在涉稅風險。

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為什么有的企業(yè)常被稅務局“惦記”？原因在這里！

最后是“案件歸檔”

其實，面對稅務稽查時，即使你的企業(yè)真的存在違法行為，你以為你不配合、一句我不知道，真的能把稅務局糊弄過去~想法真是太天真了~

小編在此奉勸大家一句：在面對稅務稽查時，老板和會計們務必先自查原因，并積極配合稅局調查提供資料和說明，盡量將損失降至最低。

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2022年，企業(yè)不想被查，這些9種行為不要再有了！

一、只針對開票收入申報

有些企業(yè)為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報納稅，為了賬上不體現，走賬也往往不通過公戶。你以為這樣稅局就查不到你了~想法太簡單了~

2021年多部門實施信息共享，稅務會從第三方信息來源，來證實你申報的真實性（如提供的水電能耗數據、銀行流水、政府采購數據等等）。不僅僅如此，還會通過區(qū)域同行業(yè)經營情況對比等等。

二、成本隨意調增或調減

有些企業(yè)，為了防止被稅局稽查到，隨意的調整成本（買發(fā)票或少計發(fā)票等），使收入成本配比。你以為收入成本配比就萬事大吉了，這樣想就大錯特錯了~

收入成本是要配比，但非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。

三、扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)

存在大量的白條入賬（500元以下的可以憑收據入賬）；存在大量的個人抬頭發(fā)票；公司沒有車卻有大量的加油票；差旅費、會議費等費用異常發(fā)票；預估費用遲遲沒有發(fā)票；老板個人消費的發(fā)票；其他與生產經營無關的憑證等等。

四、不按規(guī)定進行納稅調整

企業(yè)所得稅計算應納稅所得額時，不是按照會計利潤，而是在會計利潤的基礎上，根據稅法規(guī)定進行納稅調整的余額。

其實，會計制度與稅法還是存在很大差異的，如果企業(yè)匯算清繳時，沒有按照規(guī)定進行納稅調整，你就不要怪稅務局會找到你~

五、少交個人所得稅

個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

六、庫存賬實不一致

發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監(jiān)管。

也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

七、申報異常

很多企業(yè)對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。

比較典型的例子：2014年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業(yè)，責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元，滯納金950.6萬元。

八、頻繁公轉私、私轉私轉賬

去年央行發(fā)布大額現金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來偷逃稅實屬自投羅網。

九、不繳或少繳社保

隨著社保的全面入稅，社保的監(jiān)管只會越來越嚴！再想在社保上動“歪心思”的可要小心了~