國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公開發(fā)布了公告:《反洗票系統(tǒng)需求文檔項(xiàng)目合同書》。就反洗票系統(tǒng)做了明確的闡述。

1、反洗票將通過對接增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、金三系統(tǒng)、稅收決策支持平臺(tái)、預(yù)警快系統(tǒng)、電子稅務(wù)局及出口退稅審核等系統(tǒng)，構(gòu)建靈活的反洗票風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)服務(wù)體系，深入挖掘稅務(wù)大數(shù)據(jù)資源價(jià)值，制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票疑點(diǎn)數(shù)據(jù)智能化提取。

2、反洗票將通過納稅人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票溯源、銷項(xiàng)發(fā)票穿透跟蹤、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票相關(guān)性分析、開票量及開票行為異常波動(dòng)分析、開票量與生產(chǎn)能力匹配度分析以及上下游客戶關(guān)聯(lián)分析等手段對存在申報(bào)、開票異常的納稅人進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控管理，降低“洗票”風(fēng)險(xiǎn)。

具體如下：

(1)納稅人基本情況的查詢分析。對納稅人的基本信息進(jìn)行查詢分析，包括納稅人登記信息、重要人員變更情況、經(jīng)營范圍、信用等級、受處罰情況等信息，作為納稅人“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評估的參考依據(jù)。

(2)納稅人增值稅申報(bào)情況查詢分析。分析納稅人近2年內(nèi)每期增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)情況，線性展示納稅人的申報(bào)進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的幅度變化情況，便于分析納稅人近期的生產(chǎn)經(jīng)營情況，開票項(xiàng)目分類情況，以及各類開票項(xiàng)目占比情況，判斷納稅人經(jīng)營情況是否穩(wěn)定，開票量是否異常。

(3)納稅人發(fā)票領(lǐng)用及開票情況查詢分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期發(fā)票領(lǐng)用及開具使用情況，線性展示納稅人的發(fā)票領(lǐng)用及開具使用的幅度變化情況，包括份數(shù)、金額、類型占比等，判斷納稅人發(fā)票領(lǐng)用及開具使用情況是否穩(wěn)定，開票量及分類占比是否異常。

(4)納稅人發(fā)票沖紅及作廢情況查詢分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期發(fā)票沖紅及作廢情況，線性展示納稅人的發(fā)票沖紅及作廢的幅度變化情況。對發(fā)票沖紅及作廢的時(shí)間、頻次、占比等信息進(jìn)行檢查，判斷納稅人發(fā)票沖紅及作廢是否合規(guī)，頻次和占比是否異常。

(5)納稅人主營業(yè)務(wù)情況查詢分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期主營銷項(xiàng)開票情況及主營進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，線性展示納稅人主營銷項(xiàng)和主營進(jìn)項(xiàng)的幅度變化情況。準(zhǔn)確的了解納稅人實(shí)際的經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，判斷主營銷項(xiàng)和主營進(jìn)項(xiàng)是否匹配，相關(guān)度是否存在異常。

(6)納稅人主要客戶基本情況查詢分析。分析納稅人近2年內(nèi)業(yè)務(wù)往來最多的上下游各前十的客戶，分別線性展示與上下游各前十的客戶業(yè)務(wù)往來的幅度變化情況。并對客戶的經(jīng)營情況、主營產(chǎn)品、信用等級、違規(guī)處罰等情況進(jìn)項(xiàng)分析，作為納稅人“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評估的參考依據(jù)。

(7)納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)溯源分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行溯源分析，追溯各參與方的申報(bào)及抵扣情況，判斷是否存在發(fā)票造假、一票多開等“洗票”行為。

(8)納稅人銷項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)追蹤分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期的銷項(xiàng)發(fā)票申報(bào)情況，對銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行下鉆分析，追蹤發(fā)票的流轉(zhuǎn)情況，判斷是否存在虛開增值稅發(fā)票等“洗票”行為。

(9)納稅人發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，包括進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票之間的品類相關(guān)性、構(gòu)成比例、金額、稅率等情況，并結(jié)合對上下游客戶的基本風(fēng)險(xiǎn)評估，綜合判斷開票業(yè)務(wù)是否存在異常。

(10)納稅人經(jīng)營能力風(fēng)險(xiǎn)分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期水電能耗、物流倉儲(chǔ)費(fèi)用、租金、物業(yè)費(fèi)以及社保數(shù)據(jù)等，了解納稅人的實(shí)際生產(chǎn)能力，與所所開具的發(fā)票進(jìn)行比對，檢驗(yàn)是否異常，是否存在“洗票”嫌疑。

(11)反洗票風(fēng)險(xiǎn)分析模型管理。對納稅人基本情況、開票行為、開票量、上下游客戶等信息進(jìn)行特征分析，設(shè)計(jì)標(biāo)簽體系及評分指標(biāo)，根據(jù)標(biāo)簽和指標(biāo)建立經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ停鶕?jù)業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)置預(yù)警閾值，并提供分析模型的審核、發(fā)布等管理功能。

(12)反洗票風(fēng)險(xiǎn)處置決策管理。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處置決策知識(shí)庫，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型預(yù)警情況，自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類型，并智能匹配風(fēng)險(xiǎn)處置措施，協(xié)助工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。并提供決策知識(shí)庫的審核、發(fā)布等管理功能。

(13)系統(tǒng)對接服務(wù)管理。以靈活配置的方式對接金三系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)等系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)接口交互方式，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。并提供數(shù)據(jù)提取、加工、分析等管理功能。

企業(yè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)倍增！這23個(gè)發(fā)票稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要牢記！

風(fēng)險(xiǎn)一：業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生但沒有取得發(fā)票，找點(diǎn)發(fā)票來沖抵；

風(fēng)險(xiǎn)二：企業(yè)只有銷項(xiàng)稅，沒有進(jìn)項(xiàng)稅，利潤太高，找點(diǎn)發(fā)票來抵稅；

風(fēng)險(xiǎn)三： 股東分紅個(gè)稅高，為了減少分紅金額，找點(diǎn)發(fā)票來規(guī)避。

風(fēng)險(xiǎn)四：發(fā)票稅率適用錯(cuò)誤

風(fēng)險(xiǎn)五：在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，同一IP地址對外開具發(fā)票，很容易讓稅局懷疑虛開發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)六：開票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常。

風(fēng)險(xiǎn)七：新成立的小規(guī)模納稅人短期內(nèi)開具大額發(fā)票，而且法定代表人或者負(fù)責(zé)人年齡偏大，并沒有經(jīng)營能力甚至不具備生活能力等，很容易讓稅局懷疑虛開發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)八：未按照規(guī)定銷售方隨意作廢開具的發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)九：未按照規(guī)定開具合格的發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)十：疫情期間免稅發(fā)票開具錯(cuò)誤的問題。

風(fēng)險(xiǎn)十一：發(fā)票清單開具錯(cuò)誤的問題。

風(fēng)險(xiǎn)十二：取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用的。

風(fēng)險(xiǎn)十三：納稅人是否存在購銷不匹配、進(jìn)銷項(xiàng)明顯異常。

風(fēng)險(xiǎn)十四：農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)十五：取得稅收洼地發(fā)票過多的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)十六：特別提醒：取得“咨詢費(fèi)”、“推廣費(fèi)”、“會(huì)務(wù)費(fèi)”、“辦公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“勞保品”等籠統(tǒng)項(xiàng)目的發(fā)票，應(yīng)注意稅前扣除的涉稅風(fēng)險(xiǎn)！

風(fēng)險(xiǎn)十七：大額費(fèi)用支出發(fā)票證據(jù)鏈不充分有可能帶來沒法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)十八：利用小規(guī)模納稅人增值稅月10萬元（或季30萬元）的免征額來虛開增值稅普通發(fā)票，也就是利用免征額臨界點(diǎn)達(dá)到銷售方虛開、購貨方虛增成本費(fèi)用，從而逃交增值稅和企業(yè)所得稅的目的。

風(fēng)險(xiǎn)十九：檢查舍近求遠(yuǎn)開票，或者屬于貨物來源地預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)二十：檢查自然人代開發(fā)票問題。從自然人處取得大量或大額代開普票風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)二十一：金額頂格開票情況。

風(fēng)險(xiǎn)二十二：取得的發(fā)票一直未付款或者大額現(xiàn)金支付。

風(fēng)險(xiǎn)二十三：檢查企業(yè)之間對開發(fā)票問題。

風(fēng)險(xiǎn)二十四：經(jīng)常凌晨開具發(fā)票。