分別核算、劃分清晰：生產經營費用可據實扣除

費用混用、難以分清：40％視為與生產經營有關，準予扣除

不超過5年：準予結轉彌補

超過5年：不得結轉彌補

個體工商戶在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。

向金融企業借款：利息支出準予扣除

向非金融企業和個人借款：不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除

在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本部分外，準予扣除

個體工商戶：分別在工資、薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內據實扣除；職工教育經費超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

個體工商戶業主本人：以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別按2%、14%、2.5%的標準據實扣除

與生產經營相關的，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；業主自申請營業執照之日起至開始生產經營之日所發生的業務招待費，按照實際發生額的60%計入個體工商戶的開辦費

不超過當年銷售（營業）收入15%的部分：據實扣除

超過部分：準予在以后納稅年度結轉扣除

經營租賃方式：按照租賃期限均勻扣除

融資租賃方式：按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除

通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于規定的公益事業的捐贈：不超過其應納稅所得額的30%的部分可以據實扣除

財政部、國家稅務總局規定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目：按有關規定執行

直接對受益人的捐贈：不得扣除

研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費：準予直接扣除

單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置：按固定資產管理，不得在當期直接扣除

個體工商戶自申請營業執照之日起至開始生產經營之日止所發生符合本辦法規定的費用，除為取得固定資產、無形資產的支出，以及應計入資產價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產經營的當年一次性扣除，也可自生產經營月份起在不短于3年期限內攤銷扣除，但一經選定，不得改變