企業(yè)賬務清查

日期 :[2015年09月29] 編輯 : 邦誠財稅 【糾錯】 瀏覽次數(shù) 16187

企業(yè)賬務清查

賬務清查是做什么？

賬務清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進企業(yè)賬務的全面、準確和真實

賬務清查邦誠怎么做：

1、現(xiàn)金盤點

（1）檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表現(xiàn)金項目，核對余額是否相符。

（2）盤點清查日實有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表。

（3）將原賬面數(shù)與盤點數(shù)比較。

（4）編制現(xiàn)金清查明細表，格式：

5）若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。

（6）對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。

2、銀行存款

（1）檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額，并核對是否相符。

（2）取得每個銀行存款賬戶的對賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致，應逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進行處理，如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致，應作會計技術(shù)差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)。

（3）編制銀行存款清查明細表

（4）對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中的備注說明。

（5）對于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。

3、有價證券

（1）檢查明細賬、總賬及會計報表數(shù)，核對余額是否相符。

（2）盤點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其權(quán)屬，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。

（3）將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較。

（4）編制有價證券清查明細表，

4．暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款

（1）檢查明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符、方向是否正確。

（2）對賬：應收（暫付）外部單位款項應可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認余額；對應收（暫付）內(nèi)部單位款項應主動與對方對賬。對于預計無法收回的金額，應由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認損溢，作清查變動處理。

（3）對于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認余額。

（4）編制賬齡分析表。

（5）編制暫付款（應收賬款、預付賬款、其他應收款）清查明細表

5、材料（庫存材料）、產(chǎn)成品

（1）檢查庫存材料（庫存材料）、產(chǎn)成品的明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符。

（2）檢查財務部門材料（庫存材料）、產(chǎn)成品明細賬余額與物資管理部門的登記賬余額進行核對。

（3）盤點清查日實有材料（庫存材料）、產(chǎn)成品，填寫材料（庫存材料）、產(chǎn)成品盤點表，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。

（5）編制材料（庫存材料）、產(chǎn)成品清查表

6、固定資產(chǎn)

（1）檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確。

（2）檢查明細賬數(shù)、總賬數(shù)及會計報表余額，核對是否相符。

（3）盤點清查日固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)電子卡片，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。

（4）將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較。

（5）編制固定資產(chǎn)清查表