增值稅專用發(fā)票逾期未認(rèn)證，如何處理？

日期 :[2015年12月15] 編輯 : 邦誠(chéng)財(cái)稅【糾錯(cuò)】瀏覽次數(shù) 4744

增值稅專用發(fā)票逾期未認(rèn)證，如何處理？

東莞公司注冊(cè)

公司購(gòu)買一批原材料，銷售方發(fā)貨當(dāng)時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票，但收到貨時(shí)發(fā)現(xiàn)材料短缺，公司對(duì)應(yīng)付貨款提出異議，由于與對(duì)方協(xié)商時(shí)間較長(zhǎng)，發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部門時(shí)，已經(jīng)超過(guò)了認(rèn)證期限。這種情況下，公司應(yīng)如何處理？

●情景：

最近，公司購(gòu)買了一批原材料，銷售方發(fā)貨開具了增值稅發(fā)票，收貨時(shí)，購(gòu)買的原材料卻少了？！于是向銷售方提出異議，因與對(duì)方協(xié)商時(shí)間較長(zhǎng)，發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部門時(shí)，已經(jīng)超過(guò)了認(rèn)證期限。

請(qǐng)問(wèn)，這種情況下，公司如何能認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

先看相關(guān)規(guī)定

《國(guó)家稅總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)）第一條規(guī)定：

對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)和貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票。

第二條規(guī)定，客觀原因包括如下類型：

（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

所以：

公司與銷售方因?yàn)榻?jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞造成專用發(fā)票逾期未認(rèn)證，可以根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)的規(guī)定，提供相應(yīng)的證明資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，有國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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