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客戶因產品質量問題要退貨，但發票客戶已經認證，我公司應該如何做？

日期 :[2016年02月17] 編輯 : 邦誠財稅【糾錯】瀏覽次數 5306

　　有些貨物我們8月已經銷售，并開具發票，但現在銷售的貨物，客戶因質量問題有部分要退貨。但發票客戶已經認證，我們應該如何做？

專家回復

　　根據《關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）第五條的規定，一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票（以下統稱專用發票）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，暫按以下方法處理：

1、專用發票已交付購買方的，購買方可在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》（以下統稱《信息表》，詳見附件1、附件2）。《信息表》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證（所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外）。經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2、銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。因此，根據您描述的情況，應該先讓購買方在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，主管稅務機關通過網絡接收購買方上傳的《信息表》，系統自動校驗通過，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》同步至購買方系統后，銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

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(責任編輯：邦誠財稅官網）

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