今年，稅務(wù)監(jiān)管的嚴(yán)格性達(dá)到了前所未有，稅務(wù)機(jī)關(guān)倒查時(shí)間跨度之長(zhǎng)、力度之大，讓人震驚。

近日，就連續(xù)爆出真實(shí)案例，時(shí)間跨度都很大，引發(fā)市場(chǎng)廣泛關(guān)注，一時(shí)間“稅務(wù)倒查30年”的聲音四起。難道稅局“翻舊賬”的時(shí)代來(lái)了？

01、倒查30年，追繳8500萬(wàn)稅費(fèi)？

官方回應(yīng)了

6月13日，維維股份突發(fā)公告，原控股子公司湖北枝江酒業(yè)股份有限公司（“枝江酒業(yè)”）因未按規(guī)定的申報(bào)期限對(duì)1994年1月1日至2009年10月31日的消費(fèi)稅進(jìn)行納稅申報(bào)，被相關(guān)部門(mén)要求補(bǔ)繳稅款逾8500萬(wàn)元。

6月18日，國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人就部分地區(qū)發(fā)生稅務(wù)部門(mén)針對(duì)企業(yè)納稅問(wèn)題“倒查30年”及要求企業(yè)補(bǔ)稅的情況答記者問(wèn)。

6月18日，國(guó)家稅務(wù)總局稱(chēng)：“稅務(wù)部門(mén)沒(méi)有組織開(kāi)展全國(guó)性、行業(yè)性、集中性的稅務(wù)檢查，更沒(méi)有倒查20年、30年的安排。近期反映的有關(guān)查稅補(bǔ)稅，有的是對(duì)企業(yè)以前年度欠稅按程序進(jìn)行催繳，有的是對(duì)企業(yè)存在的稅收政策適用風(fēng)險(xiǎn)按程序予以提示告知，均屬稅務(wù)部門(mén)例行的依法依規(guī)正常履職行為。”

6月13日，湖北宜昌回應(yīng)“稅務(wù)倒查30年”傳聞：不存在“倒查30年”，此次對(duì)枝江酒業(yè)下發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，系審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)枝江酒業(yè)前期有稅款欠繳，稅務(wù)部門(mén)按照程序正常追繳，“審計(jì)追欠，沒(méi)啥特殊的原因和背景，不要誤讀。”

補(bǔ)繳稅款8500萬(wàn)元？

宜昌深夜回應(yīng)

覃秘鄭俊婷 2024-06-14 07:02

6月13日，維維股份突發(fā)公告，原控股子公司湖北枝江酒業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“枝江酒業(yè)”）因未按規(guī)定的申報(bào)期限對(duì)1994年1月1日至2009年10月31日的消費(fèi)稅進(jìn)行納稅申報(bào)，被相關(guān)部門(mén)要求補(bǔ)繳稅款逾8500萬(wàn)元。

“截至公告披露日，上述稅收追溯征收事宜尚存在一定不確定性。若公司承擔(dān)補(bǔ)繳上述稅收追溯征收款項(xiàng)，將計(jì)入2024年當(dāng)期損益，經(jīng)初步測(cè)算，預(yù)計(jì)影響公司2024年度利潤(rùn)總額約8500萬(wàn)元。”維維股份稱(chēng)。

維維食品飲料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“維維股份”或“公司”）于近日收到湖北枝江酒業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“枝江酒業(yè)”）轉(zhuǎn)發(fā)的國(guó)家稅務(wù)總局枝江市稅務(wù)局開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)分局《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（核定應(yīng)納稅額通知）》（枝稅開(kāi)通〔2024〕10005 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》”）。現(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、基本情況

根據(jù)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，截至 2024 年 6 月 4 日，枝江酒業(yè)未按規(guī)定的申報(bào)期限對(duì) 1994 年 1 月 1 日至 2009 年 10 月 31 日的消費(fèi)稅進(jìn)行納稅申報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局枝江市稅務(wù)局開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)分局根據(jù)調(diào)查核實(shí)結(jié)果，核定枝江酒業(yè) 1994 年1 月 1 日至 2009 年 10 月 31 日的應(yīng)納稅費(fèi)如下：

二、相關(guān)情況說(shuō)明及對(duì)公司的影響

枝江酒業(yè)為公司原控股子公司，2020 年公司將所持有的枝江酒業(yè) 71%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)?020 年末公司已不再將枝江酒業(yè)納入合并范圍。根據(jù)公司轉(zhuǎn)讓枝江酒業(yè)股權(quán)時(shí)與江蘇綜藝控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“江蘇綜藝”，現(xiàn)枝江酒業(yè)之控股股東）簽署的相關(guān)協(xié)議，如稅收機(jī)關(guān)因枝江酒業(yè)存在未繳或者少繳稅款而對(duì)其進(jìn)行交割日前稅收追溯征收的，由公司負(fù)責(zé)補(bǔ)繳前述稅款。截至公告披露日，上述稅收追溯征收事宜尚存在一定不確定性。若公司承擔(dān)補(bǔ)繳上述稅收追溯征收款項(xiàng)，將計(jì)入 2024 年當(dāng)期損益，鑒于滯納金金額尚不能確定，若不考慮滯納金因素，經(jīng)初步測(cè)算預(yù)計(jì)影響公司 2024 年度利潤(rùn)總額約8,500 萬(wàn)元；截至公告披露日，公司應(yīng)收枝江酒業(yè)欠款本金 1.23 億元，根據(jù) 2023年公司與江蘇綜藝、枝江酒業(yè)簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充協(xié)議，若稅收追溯征收款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生時(shí)，將直接在枝江酒業(yè)欠付我公司的 1.23 億元款項(xiàng)中予以抵扣。具體會(huì)計(jì)處理及影響金額以年審會(huì)計(jì)師審計(jì)后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。敬請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

維維食品飲料股份有限公司

董事會(huì)

二○二四年六月十三日

02、多年舊賬頻頻被查！

稅務(wù)不合規(guī)，一朝回到解放前

目前隨著技術(shù)手段的不斷升級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查企業(yè)，一翻就是很多年。下面就是活生生的真實(shí)案例，一翻就是十幾年：

（一）倒查7年！被罰3.6億

近日，電商之都杭州近日迎來(lái)史上最嚴(yán)稅務(wù)處罰。一知名服飾企業(yè)因稅務(wù)問(wèn)題需補(bǔ)繳稅款及支付高額罰款，刷新服裝類(lèi)電商企業(yè)最高罰款額，引發(fā)行業(yè)震動(dòng)。

經(jīng)查，該公司在2014年01月至2021年06月期間，不繳或少繳應(yīng)納稅款2.12億元！

依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稽查局對(duì)其處以追繳稅款的行政處理，罰款金額為偷稅數(shù)額的0.7倍，1.49億元！除上述的罰金外，加上補(bǔ)繳和罰款金額，該公司被罰總金額達(dá)到3.6億。

值得注意的是，本次倒查了7年賬！也是突破了過(guò)去倒查3年的慣例！稅務(wù)部門(mén)這一嚴(yán)懲偷稅行為的舉措，也給各行各業(yè)敲響了一記警鐘。

事實(shí)上，根據(jù)我國(guó)《稅收征管法》第五十二條，對(duì)于涉及偷稅、抗稅、騙稅的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不受時(shí)間限制地追繳其未繳、少繳或騙取的稅款、滯納金。稅務(wù)合規(guī)無(wú)小事，稅務(wù)不合規(guī)的商家，勢(shì)必會(huì)被重罰。

通過(guò)這個(gè)企業(yè)所在行業(yè)以及現(xiàn)有的工商信息，可以大膽猜測(cè)一下該企業(yè)大概率出現(xiàn)了以下行為：

1.利用買(mǎi)家不開(kāi)發(fā)票，不申報(bào)，少列收入；

2.利用刷單虛增銷(xiāo)量，虛構(gòu)業(yè)務(wù)的行為；

3.制作虛假合同并進(jìn)行資金走賬等。

前些年電商行業(yè)處于發(fā)展階段，一直受到政策的保護(hù)，于是很多中小商家心存僥幸，刷單成風(fēng)。而后來(lái)的直播電商更是成為偷稅漏稅的重災(zāi)區(qū)。所以接下來(lái)電商行業(yè)稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題成了有關(guān)部門(mén)的工作重點(diǎn)。

然而電商行業(yè)的特性所在，所有交易信息在平臺(tái)上都有信息留存，因此監(jiān)管單位只需找平臺(tái)協(xié)查便能拿到所有信息，一覽無(wú)遺！

（二）倒查15年！“補(bǔ)稅+罰款”1722萬(wàn)

國(guó)家稅務(wù)總局石家莊市稅務(wù)局第二稽查局

稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)

冀石稅二稽罰告〔2023〕7號(hào)

趙某某于2009年至2018年期間，承包石家莊某房地產(chǎn)公司工程。經(jīng)對(duì)該房地產(chǎn)公司相關(guān)賬簿憑證查證核實(shí)，公司支付給趙某某工程施工款共計(jì)398,096,798.36元，其中已在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票申報(bào)納稅的工程收入為39,998,417.00元，其余所收到的工程款358,098,381.36元，既未向該房地產(chǎn)公司開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票，也未申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)。

最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款同時(shí)追加50%的罰款，共計(jì)17,220,521.46元。?

（三）倒查17年！補(bǔ)繳+罰款8000萬(wàn)

在2006年01月01日至2017年12月31日期間，該公司主要存在以下問(wèn)題：采取逃避繳納稅款的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款4190.15萬(wàn)元。
依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以追繳稅款4190.15萬(wàn)元的行政處理、處以罰款4190.15萬(wàn)元的行政處罰。

稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬到底查幾年？會(huì)計(jì)離職了就沒(méi)有責(zé)任了嗎？

03、稅務(wù)稽查都查哪些內(nèi)容？

舊賬可以翻多少年？

稅務(wù)稽查到底是為何查？都查些什么？翻舊賬能翻多少年？

一、稅務(wù)局來(lái)翻舊賬能翻多少年？

稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，最初確定的檢查期間通常會(huì)設(shè)定在3年以?xún)?nèi)，但是會(huì)根據(jù)具體情況延長(zhǎng)檢查期間，總的來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)翻舊賬，有3年、5年、無(wú)限期的三種情況。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，如果你們公司是因?yàn)橛?jì)算錯(cuò)誤或者沒(méi)有申報(bào)，造成沒(méi)交或者少交稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征3年內(nèi)的稅款、滯納金，有特殊情況的，可以延長(zhǎng)到5年。

如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，那只能要求你補(bǔ)交3年以?xún)?nèi)所欠的稅款，但是不能加收滯納金。

如果你們屬于偷稅、抗稅、騙稅行為，那稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期地追繳稅款。都記住了嗎？當(dāng)稅務(wù)稽查來(lái)的時(shí)候，你就可以用期限條款保護(hù)自身合法權(quán)益了。

二、為何查？

首先，稅局并不是想查誰(shuí)，就查誰(shuí)。稅務(wù)稽查有嚴(yán)格的法定程序。稅務(wù)稽查的稽查對(duì)象來(lái)源，有四個(gè)方面。

一是“被抽查”。我們每一個(gè)企業(yè)的名字在稅務(wù)稽查的系統(tǒng)里有一個(gè)“數(shù)據(jù)庫(kù)”。在有稅務(wù)稽查任務(wù)的時(shí)候，就會(huì)從數(shù)據(jù)庫(kù)里進(jìn)行抽，形式類(lèi)似搖號(hào)，抽獎(jiǎng)。

所以，無(wú)論你企業(yè)多老實(shí)，多規(guī)矩，你都有可能被抽中。另一方面講，如果你真的有違法偷稅的嫌疑，也有可能抽不到你。

二是“被舉報(bào)”。目前通過(guò)中國(guó)裁判網(wǎng)中對(duì)應(yīng)企業(yè)被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均來(lái)源于“被舉報(bào)”。

三是“被分析”。稅局系統(tǒng)對(duì)企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，會(huì)得出一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常的判斷，這一類(lèi)企業(yè)也會(huì)被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)”，在這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)里，你被稽查的概率就非常高了。

四是“被關(guān)聯(lián)”。也就是被其他行政機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)辦，交辦等形式關(guān)聯(lián)到的稅務(wù)稽查。或者是跟你有業(yè)務(wù)往來(lái)的公司被查到偷稅漏稅等財(cái)務(wù)問(wèn)題，你公司也會(huì)受到稅務(wù)稽查。

三、稅局查賬，一般都查什么？

答：稅務(wù)局一般會(huì)重點(diǎn)查詢(xún)以下4個(gè)方面：

1、查合同。查詢(xún)雙方簽訂合同的具體內(nèi)容，從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍及需求出發(fā)，查看是否存在異常的交易情況；

2、查發(fā)票。看銷(xiāo)售方開(kāi)具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需；

3、查上下游。查詢(xún)上下游的賬簿，購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方針對(duì)同一筆交易入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；

4、查資金流。以結(jié)算方式為出發(fā)點(diǎn)，查詢(xún)銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在無(wú)真實(shí)資金流，或者資金流異常回流，以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫(yī)美老板一點(diǎn)，在面對(duì)發(fā)票問(wèn)題時(shí)，一定保證發(fā)票、業(yè)務(wù)、資金三流一致，提供一條完整真實(shí)的證據(jù)鏈，否則還是有可能會(huì)被認(rèn)定存在問(wèn)題。

四、稅局查賬，一般什么時(shí)候查？

稅務(wù)局稅務(wù)檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當(dāng)然如果通過(guò)系統(tǒng)判別你有問(wèn)題，那么稅務(wù)稽查組也可能上門(mén)檢查。

以下三種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有可能隨時(shí)來(lái)檢查：

1.發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個(gè)單位的發(fā)票用量明顯增多；

2.稅負(fù)較上月相比較變動(dòng)率超過(guò)正負(fù)30%；

3.預(yù)收賬款占銷(xiāo)售收入的比例超過(guò)20%的時(shí)候等。

當(dāng)企業(yè)遇到稅務(wù)稽查時(shí)，不要慌，企業(yè)應(yīng)從以下6個(gè)方面應(yīng)對(duì)：

1、企業(yè)是否真的存在問(wèn)題

企業(yè)被稅務(wù)稽查并不代表企業(yè)的稅務(wù)一定有問(wèn)題，但面對(duì)稅務(wù)稽查，財(cái)務(wù)人首先要清楚，自家企業(yè)的稅務(wù)是否真的存在問(wèn)題，知己知彼才能應(yīng)對(duì)得當(dāng)。心里有底才能知道如何跟稅務(wù)稽查打交道。

如企業(yè)存在虛開(kāi)票或取得虛開(kāi)票等嚴(yán)重的問(wèn)題，要注意了！想清楚承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，是否還得繼續(xù)。

2、企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度要合規(guī)

在日常工作中，還是在稽查前，都應(yīng)有企業(yè)自身的合法合規(guī)的財(cái)務(wù)制度。如財(cái)報(bào)是否規(guī)范，有沒(méi)有長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款等項(xiàng)目，或有沒(méi)有隱瞞未開(kāi)票的收入等原因，出現(xiàn)賬務(wù)調(diào)整等等。對(duì)于這些情況，企業(yè)財(cái)務(wù)心里要有數(shù)。

3、態(tài)度上要積極配合

不論企業(yè)稅務(wù)是否真的有問(wèn)題，都要積極主動(dòng)的配合稅務(wù)稽查工作，如果企業(yè)真有問(wèn)題躲是躲不掉的，積極主動(dòng)的態(tài)度還能盡快查處，尋找補(bǔ)救措施。

4、陳述申辯時(shí)不卑不亢

面對(duì)稅務(wù)稽查不能以對(duì)抗的心態(tài)，也無(wú)需既不低聲下氣，該爭(zhēng)取的要爭(zhēng)取，有特殊原因也直接說(shuō)明，在稅務(wù)稽查自由裁量范圍內(nèi)的可以討價(jià)還價(jià)。如否定成偷稅至少可以相差50%的罰款等。

5、不要質(zhì)疑稅務(wù)稽查的專(zhuān)業(yè)能力

目前，稅務(wù)稽查體制已向一級(jí)稽查轉(zhuǎn)變，專(zhuān)業(yè)化程度越來(lái)越高，或仍有很多業(yè)務(wù)水平不高的，專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)稽查跟管理員不可同日而語(yǔ)。這個(gè)查不出問(wèn)題來(lái)，還可以派其他人來(lái)。

6、謹(jǐn)慎使用復(fù)議和起訴

檢查過(guò)后的處理是必須要經(jīng)過(guò)審理的。審理部門(mén)會(huì)對(duì)證據(jù)鏈條、適用法條一一審核，一般不會(huì)出現(xiàn)大的問(wèn)題。大案要案還要經(jīng)過(guò)上級(jí)機(jī)關(guān)甚至總局合議、重審。

稽查局現(xiàn)在面臨內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)的壓力也很大，因此在處理決定時(shí)都是慎之又慎，確保案件不出問(wèn)題。除非企業(yè)有確鑿證據(jù)最好不要復(fù)議和起訴，盡量把問(wèn)題在處決前解決掉。

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