摘要
工商年報，個稅申報、企業(yè)所得稅匯算清繳、出口退稅申報、稅務年報、海關年報您需要完成哪幾項?已經(jīng)完成了哪幾項?趕快對照本文自查吧~~
如果貴公司是在2017年12月31日之前成立的，那么，在2018年上半年，這么9個時間點就需要記住了。
一、3月31日前個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)需申報個人所得稅年報
那如果你開的不是企業(yè)呢?那就得按個人所得稅申報。比如，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，對其中每一個自然人合伙人來說，其取得的所得本質(zhì)上和個體工商戶取得的所得是非常類似的，因此，適用的稅目也是“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”。
根據(jù)財稅[2000]91號文件的第四條：
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%~35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。所以要在3月31日之前完成個人所得稅年報事項。
二、3月31日前年薪12萬以上的人員需要進行個稅自行申報清算
年薪12萬個稅申報，申報期限：3月31日前
申報內(nèi)容：納稅自然人的應納稅所得額(多處取得收入需要匯總申報)，應納稅額、已交稅額，補繳稅額等。
申報方式：微信申報、網(wǎng)頁申報、前臺申報
提示：
★ 稅法要求年薪超12萬的個人，年度終了3個月內(nèi)向地稅局自行申報個稅。雖說是要求個人，有很多公司高管還是會請讓公司財務代勞。
★ 此個稅年報，未必需要補繳個稅，如果每個月的收入都如實申報個稅，這個年報也是走走過場而已。
三、4月20日前出口企業(yè)需要完成上年度出口退稅申報
4月是出口退(免)稅的關鍵期。
根據(jù)《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》，出口企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅退(免)稅及消費稅退稅。
出口企業(yè)注意了，準備好憑證，抓緊申報!
需要收集的憑證主要包括：
1、 出口貨物報關單
2、 出口發(fā)票
3、委托出口的貨物，應提供受托方主管稅務機關出具的代理出口貨物證明
4、 屬購進貨物直接出口的，應提供相應的合法有效的進貨憑證，如增值稅專票、普票、海關繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)等。
四、4月20日前有進料加工業(yè)務的完成核銷及計劃分配率的確認
根據(jù)總局2013年第12號公告第二項第十條，在4月20日前，企業(yè)得向主管稅務機關報送《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》及電子數(shù)據(jù)，申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手(賬)冊項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。
大家趕緊把需要核銷的手(賬)冊對應的進口報關單、出口結關報關單準備好吧~
五、5月31日前完成企業(yè)所得稅匯算清繳
企業(yè)所得稅匯算清繳申報，申報期限：5月31日前
申報內(nèi)容：每年年度終了5個月內(nèi)企業(yè)需自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。
申報方式：網(wǎng)頁申報、前臺申報
提示：
★ 今年的匯算清繳由原來的41張表調(diào)整為37張表，并對一部分表格的填報要求進行了調(diào)整。
★ 并不是每家企業(yè)都需要填完37張表，各企業(yè)根據(jù)自己的行業(yè)性質(zhì)特點來選填。
填報頻率最高的有：
《企業(yè)基礎信息表》
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》
《一般企業(yè)收入明細表》
《一般企業(yè)成本支出明細表》
《期間費用明細表》
《納稅調(diào)整項目明細表》
《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》
《減免所得稅優(yōu)惠明細表》等
六、6月30日前完成工商年報
工商公示平臺年度報告(舊稱：工商年審)，申報期限：6月30日前
申報內(nèi)容：企業(yè)基本信息、本年度經(jīng)營情況(數(shù)據(jù))、股東分紅情況等
申報方式：公示平臺網(wǎng)頁申報
提示：
★ 本申報非常重要，工商部門會對未按期申報的企業(yè)進行罰款;未按期申報企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照將是“非正常”狀態(tài)。營業(yè)執(zhí)照都“非正常”了，后果你懂的.....
七、6月30日前外商投資企業(yè)完成聯(lián)合年報
年度聯(lián)合年檢(外資企業(yè))，申報期限：6月30日前
申報內(nèi)容：企業(yè)基本信息、本年度經(jīng)營情況(數(shù)據(jù))、國外股東分紅情況、產(chǎn)品內(nèi)銷、出口情況、材料進出口數(shù)據(jù)等
申報方式：聯(lián)合年檢平臺網(wǎng)頁申報
提示：
本申報針對的是外資企業(yè)，算是對外資企業(yè)多提的要求，重要程度可想而知。
八、6月30日前完成海關年報
海關年報(有進出口權企業(yè))，申報期限：6月30日前
申報內(nèi)容：企業(yè)基本信息、本年度經(jīng)營情況(數(shù)據(jù))、各種財務指標等。
申報方式：中國海關(中國電子口岸)網(wǎng)頁申報。
提示：
★未按期申報的企業(yè)，進出口權將受到限制，進出口貨物將不能通關。
摘要
工商年報，個稅申報、企業(yè)所得稅匯算清繳、出口退稅申報、稅務年報、海關年報您需要完成哪幾項?已經(jīng)完成了哪幾項?趕快對照本文自查吧~~
如果貴公司是在2017年12月31日之前成立的，那么，在2018年上半年，這么9個時間點就需要記住了。
一、3月31日前個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)需申報個人所得稅年報
那如果你開的不是企業(yè)呢?那就得按個人所得稅申報。比如，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，對其中每一個自然人合伙人來說，其取得的所得本質(zhì)上和個體工商戶取得的所得是非常類似的，因此，適用的稅目也是“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”。
根據(jù)財稅[2000]91號文件的第四條：
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%~35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。所以要在3月31日之前完成個人所得稅年報事項。
二、3月31日前年薪12萬以上的人員需要進行個稅自行申報清算
年薪12萬個稅申報，申報期限：3月31日前
申報內(nèi)容：納稅自然人的應納稅所得額(多處取得收入需要匯總申報)，應納稅額、已交稅額，補繳稅額等。
申報方式：微信申報、網(wǎng)頁申報、前臺申報
提示：
★ 稅法要求年薪超12萬的個人，年度終了3個月內(nèi)向地稅局自行申報個稅。雖說是要求個人，有很多公司高管還是會請讓公司財務代勞。
★ 此個稅年報，未必需要補繳個稅，如果每個月的收入都如實申報個稅，這個年報也是走走過場而已。
三、4月20日前出口企業(yè)需要完成上年度出口退稅申報
4月是出口退(免)稅的關鍵期。
根據(jù)《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》，出口企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅退(免)稅及消費稅退稅。
出口企業(yè)注意了，準備好憑證，抓緊申報!
需要收集的憑證主要包括：
1、 出口貨物報關單
2、 出口發(fā)票
3、委托出口的貨物，應提供受托方主管稅務機關出具的代理出口貨物證明
4、 屬購進貨物直接出口的，應提供相應的合法有效的進貨憑證，如增值稅專票、普票、海關繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)等。
四、4月20日前有進料加工業(yè)務的完成核銷及計劃分配率的確認
根據(jù)總局2013年第12號公告第二項第十條，在4月20日前，企業(yè)得向主管稅務機關報送《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》及電子數(shù)據(jù)，申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手(賬)冊項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。
大家趕緊把需要核銷的手(賬)冊對應的進口報關單、出口結關報關單準備好吧~
五、5月31日前完成企業(yè)所得稅匯算清繳
企業(yè)所得稅匯算清繳申報，申報期限：5月31日前
申報內(nèi)容：每年年度終了5個月內(nèi)企業(yè)需自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。
申報方式：網(wǎng)頁申報、前臺申報
提示：
★ 今年的匯算清繳由原來的41張表調(diào)整為37張表，并對一部分表格的填報要求進行了調(diào)整。
★ 并不是每家企業(yè)都需要填完37張表，各企業(yè)根據(jù)自己的行業(yè)性質(zhì)特點來選填。
填報頻率最高的有：
《企業(yè)基礎信息表》
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》
《一般企業(yè)收入明細表》
《一般企業(yè)成本支出明細表》
《期間費用明細表》
《納稅調(diào)整項目明細表》
《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》
《減免所得稅優(yōu)惠明細表》等
六、6月30日前完成工商年報
工商公示平臺年度報告(舊稱：工商年審)，申報期限：6月30日前
申報內(nèi)容：企業(yè)基本信息、本年度經(jīng)營情況(數(shù)據(jù))、股東分紅情況等
申報方式：公示平臺網(wǎng)頁申報
提示：
★ 本申報非常重要，工商部門會對未按期申報的企業(yè)進行罰款;未按期申報企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照將是“非正常”狀態(tài)。營業(yè)執(zhí)照都“非正常”了，后果你懂的.....
七、6月30日前外商投資企業(yè)完成聯(lián)合年報
年度聯(lián)合年檢(外資企業(yè))，申報期限：6月30日前
申報內(nèi)容：企業(yè)基本信息、本年度經(jīng)營情況(數(shù)據(jù))、國外股東分紅情況、產(chǎn)品內(nèi)銷、出口情況、材料進出口數(shù)據(jù)等
申報方式：聯(lián)合年檢平臺網(wǎng)頁申報
提示：
本申報針對的是外資企業(yè)，算是對外資企業(yè)多提的要求，重要程度可想而知。
八、6月30日前完成海關年報
海關年報(有進出口權企業(yè))，申報期限：6月30日前
申報內(nèi)容：企業(yè)基本信息、本年度經(jīng)營情況(數(shù)據(jù))、各種財務指標等。
申報方式：中國海關(中國電子口岸)網(wǎng)頁申報。
提示：
★未按期申報的企業(yè)，進出口權將受到限制，進出口貨物將不能通關。
九、6月30日前完成外匯權益登記
外匯年檢報告(外資企業(yè)，(國際收支企業(yè)))，申報期限：6月30日前
申報內(nèi)容：企業(yè)基本信息、本年度經(jīng)營情況(數(shù)據(jù))、國際收支數(shù)據(jù)等。
申報方式：外匯管理局網(wǎng)網(wǎng)頁申報
提示：
★這個申報同樣很重要，會影響外匯登記證是否能正常使用，“非正常”狀態(tài)將會影響國際收支、基本金的結匯等。
特別提醒：趕緊對照自查，一定要在規(guī)定時間內(nèi)完成各項年報事宜!
九、6月30日前完成外匯權益登記
外匯年檢報告(外資企業(yè)，(國際收支企業(yè)))，申報期限：6月30日前
申報內(nèi)容：企業(yè)基本信息、本年度經(jīng)營情況(數(shù)據(jù))、國際收支數(shù)據(jù)等。
申報方式：外匯管理局網(wǎng)網(wǎng)頁申報
提示：
★這個申報同樣很重要，會影響外匯登記證是否能正常使用，“非正常”狀態(tài)將會影響國際收支、基本金的結匯等。
特別提醒：趕緊對照自查，一定要在規(guī)定時間內(nèi)完成各項年報事宜!
